V listopadu 2011 byl v Parlamentu ČR schválen návrh nové daňové reformy. Nejde však o její definitivní podobu. Koalice se shodla na odkladu o rok, oproti původnímu plánu, změny tak mají platit až od ledna 2014. Otevřené zůstávají některé zásadní body, zejména daňové zvýhodnění stravenek. Výjimkou je zdanění hazardu, k němuž má dojít už od roku 2012.
JAKÉ ZMĚNY NÁS ČEKAJÍ
PO SCHVÁLENÍ TÉTO REFORMY

Sazba daně a odvodů
Současný stav:
U daně z příjmu fyzických osob platí rovná sazba 15%.

Od roku 2014 zůstane rovná sazba, která se zvýší na 19% a bude se počítat jen z hrubé mzdy, nikoli ze superhrubé mzdy jak bylo doposud. Sazba pro většinu zaměstnanců mírně klesne, ale současně stoupnou odvody na zdravotní pojištění z nynějších 4,5 na 6,5%. Sazba sociálního pojištění zůstane na 6,5%.
Tato změna bude mírně progresivní pro lidí s příjmy nad 100tis. měsíčně, (strop pro sociální pojištění má činit 4násobek průměrné mzdy, pro zdravotní pojištění 6tinásobek).
U nižších příjmových skupin si polepší většina zaměstnanců o desítky až stovky korun měsíčně, více si polepší rodiče (s vyživovanými dětmi) než bezdětní. Vyšší čistou mzdu však částečně „spolkne“ zdražení způsobené vyšší DPH.
U většiny zaměstnanců sice sazba daně mírně klesne, ale stoupnou odvody na zdravotní pojištění.

Odpočty od základu daně
Současný stav:
Od základu daně lze odečíst:
-\túroky z hypotéky, nebo úvěru ze stavebního spoření,
-\tpříspěvky na penzijní připojištění,
-\tpříspěvky na životní pojištění,
-\tdary včetně bezplatných odběrů krve
-\tčlenské příspěvky odborů
-\tnáklady na zvyšování kvalifikace
Od roku 2014 zcela skončí úlevy pro členské příspěvky odborům a náklady na zvyšování kvalifikace.
Omezí se odpočty úroků u hypoték či úvěrů ze stavebního spoření
Zůstanou odpočty příspěvků na životní pojištění, penzijní připojištění a dary včetně bezplatných odběrů krve.
Maximální limit odpočet darů se zvýší z 10 na 15 % základu daně.
Odpočty hypoték – úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření si nadále budou moci odečítat z daní i ti, kdo uzavřou smlouvu po 1. lednu 2012.
Limit pro výši úroku klesne ze současných 300 000,- na 80 000,- Kč ročně, což se dotkne hlavně lidí s nadprůměrnými hypotékami. Nyní si lze snížit samotnou daň až o 45.000,- Kč ročně, nově se limit sníží na 15.200,- Kč ročně.

Daňové odpočty
Současný stav:
Z daňového základu (po případném snížení základu o odpočty) si ještě můžete odečíst daňové slevy:
-\tna poplatníka (základní sleva 24.840,- korun ročně) pouze v roce 2011 byla tato sleva snížena o 1.200,- Kč ročně – povodňová daň
-\tna vyživovanou manželku/manžela až 24.840,- Kč ročně
-\tna každé vyživované dítě až 11.604,- Kč ročně
-\tpro zdravotně postižené (podle stupně postižení)
-\tpro studenty až 4.020,- Kč ročně
Od roku 2014 dojde u slev na dani k těmto změnám:
-\tsleva na poplatníka zůstane na úrovni 24.840,- Kč, ale budou ji moci využívat jen lidé s příjmy do 4násobku průměrné mzdy.
-\tsleva na dítě má už od roku 2012 vzrůst o 1.800,- Kč ročně, tedy o 150,- Kč měsíčně, a kompenzovat zdražení způsobené vyšší DPH. Maximální částka bonusu na dítě vzroste z 52.200,- Kč na 60.300,- Kč.

Stravenky a další benefity
Ze schválené reformy se podařilo levicové opozici za pomoci koaličních VV vyjmout „zrušení stravenek“
Současný stav:
Benefity jako stravenky, režijní jízdenky, firemní ubytování jsou příjmem, který je na straně zaměstnance osvobozen jak od daně, tak od zdravotního a sociálního pojištění.
Návrh od roku 2013 (odklad na 2014)
Daňové zvýhodnění zaměstnaneckých benefitů má skončit. Určitou náhradou má být zaměstnanecký paušál v jednotné výši 3.000,- Kč ročně, který si bude moci odečítat každý zaměstnanec. Oproti původnímu návrhu budou moci využít tento paušál i ti, kteří mají malé příjmy. Nepůjde o obyčejnou daňovou slevu, ale o daňový bonus.
Možnost zaměstnavatelů odečítat si příspěvky na stravování z daní jako uznatelné výdaje zůstane zachována, naopak odpadnou její dosavadní limity.

Paušály OSVČ
Současný stav:
OSVČ mohou místo skutečných nákladů uplatnit výdaje tzv. paušálem:
-\t80% u řemeslné živnosti
-\t80% u zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství
-\t60% u ostatních živností
-\t40% u svobodných povolání, příjmů z autorských práv a podnikání podle zvláštních předpisů
-\t30% u příjmů z pronájmů
Schválený návrh daňové reformy platné od roku 2014 zatím žádnou změnu ve snížení paušálů nepředpokládá.
Sníží se limit pro povinnou registraci k DPH ze současného 1mil Kč na 750tis. Kč.

Odvody OSVČ
Současný stav:
Základy pojistného pro OSVČ je 50% příjmů po odpočtu výdajů. Na zdravotní pojištění platí 13,5% z vyměřovacího základu, na sociální (důchodové) pojištění 29,2%.
Od roku 2014 základ pojistného stoupne na 100% hrubého zisku, ale povinné odvody na zdravotní a sociální pojištění klesnou na 6,5% z vyměřovacího základu.

Právnické osoby
Sazba daně z příjmů právnických osob zůstane na 19%.
Odvody na sociální a zdravotní pojištění
Současný stav:
Odvody z mezd na sociální a zdravotní pojištění je nyní celkem 34% - to je 9% na zdravotní a 25% na sociální pojištění
Od roku 2014 nahradí odvody na sociální a zdravotní pojištění daň z úhrnu příjmu mezd ve výši 32,5%.
Základem této daně bude úhrn příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků a bude zastropována 4násobkem průměrné mzdy, násobené počtem pracovníků.
Skončí srážková daň z dividend.

Dědická a darovací daň
Současný stav:
Daň dědická a darovací. Dosud se daňová sazba mění v závislosti na výši dědictví či daru.
Od roku 2014 dojde k zavedení lineární (konstantní) sazby 19% u daně darovací a 9,5% u daně dědické.
Osvobození od daně zůstane u I. a II. skupiny
-\tu manželů
-\tpříbuzní (děti, vnoučata, rodiče, prarodiče, sourozenci, tedy, strýcové, neteře, synovci)
-\tmanželů, dětí a rodičů
-\tu osob žijících déle než 1 rok ve společné domácnosti
u III. skupiny se limit pro osvobození zvýší z dosavadních 20.000,- Kč na 50.000,- Kč
daň výrazně stoupne, pokud se hodnota daru či dědictví pohybuje mezi 50.000,- Kč a 30mil. Kč.

Daňové přiznání, výběr daně
-\tvznikne jediné výběrní místo pro daně, veřejnoprávní pojistné (zdravotní a sociální pojištění) a clo.
-\tsjednotí se termíny placení daní a odvodů
-\tbude se vyplňovat jen jedno daňové přiznání

V Praze dne 11.11.2011